公司哪些費用可以扣營所稅？常見可扣除費用一次懂
公司經營過程中，每一筆支出都會影響最後的獲利與稅負，尤其是擁有廠房、工廠、辦公室或工業用地的企業，每年可能產生租金、房屋稅、地價稅、修繕費、設備費及貸款利息等各項成本。哪些公司費用可以列報營利事業所得稅？哪些支出不能列？只要掌握「與公司業務有關、實際發生、取得合法憑證」等原則，就能更清楚做好帳務與稅務規劃。
公司支出都可以扣營所稅嗎？
先釐清一個常見觀念：「費用可以列報」並不代表直接從應納稅額扣掉。
一般來說，符合規定的費用可以在計算營利事業所得額時列為成本或費用，降低課稅所得，最後再依適用稅率計算營利事業所得稅。
依《營利事業所得稅查核準則》，營利事業的費用與損失應依性質區分為營業成本及營業費用，而且原則上必須與本業或附屬業務有關。
廠房、工廠常見哪些費用可以列？
對企業主而言，最實際的就是廠房相關支出。例如：
1. 廠房租金
公司承租廠房、廠辦作為營業使用，符合規定並取得相關憑證的租金，原則上可依規定列報。
2. 房屋稅、地價稅
公司自有廠房及土地所負擔的房屋稅、地價稅，在符合規定的情況下，可列為公司費用。財政部規定，對不動產課徵的稅捐，例如：房屋稅及地價稅，原則上須屬本事業所有或取得典權者，才予認定。
3. 廠房修繕及維護費
公司經營過程中，每一筆支出都會影響最後的獲利與稅負，尤其是擁有廠房、工廠、辦公室或工業用地的企業，每年可能產生租金、房屋稅、地價稅、修繕費、設備費及貸款利息等各項成本。哪些公司費用可以列報營利事業所得稅？哪些支出不能列？只要掌握「與公司業務有關、實際發生、取得合法憑證」等原則，就能更清楚做好帳務與稅務規劃。
公司支出都可以扣營所稅嗎？
先釐清一個常見觀念：「費用可以列報」並不代表直接從應納稅額扣掉。
一般來說，符合規定的費用可以在計算營利事業所得額時列為成本或費用，降低課稅所得，最後再依適用稅率計算營利事業所得稅。
依《營利事業所得稅查核準則》，營利事業的費用與損失應依性質區分為營業成本及營業費用，而且原則上必須與本業或附屬業務有關。
廠房、工廠常見哪些費用可以列？
對企業主而言，最實際的就是廠房相關支出。例如：
1. 廠房租金
公司承租廠房、廠辦作為營業使用，符合規定並取得相關憑證的租金，原則上可依規定列報。
2. 房屋稅、地價稅
公司自有廠房及土地所負擔的房屋稅、地價稅，在符合規定的情況下，可列為公司費用。財政部規定，對不動產課徵的稅捐，例如：房屋稅及地價稅，原則上須屬本事業所有或取得典權者，才予認定。
3. 廠房修繕及維護費
廠房日常維修、設備維護等支出，如果屬於公司營業所需，並符合費用認列規定，可以依實際性質列報；但如果屬於資產的重大改良或增添，則可能涉及資本化及後續折舊，不能一律當年度費用處理。
4. 薪資及員工相關支出
員工薪資、津貼、獎金等，在符合相關規定下可列報，公司應妥善保存薪資及支付資料。
5. 仲介、代書及專業服務費
企業租賃或買賣不動產時產生的仲介費、代書費，以及律師、會計師、地政士等專業服務費，是否列為當期費用或取得成本，要依支出的性質及交易內容判斷，並保留契約、發票或收據及付款資料。
有發票就一定可以列嗎？
不一定。公司支出除了要有合法憑證，也必須與營業活動具有合理關聯。依規定，費用或損失如果沒有取得原始憑證，或憑證記載內容不符，原則上不予認定。
另外，像是家庭私人支出、與公司業務無關的費用，以及滯報金、怠報金、滯納金及各項罰鍰，原則上不能列為營利事業費用。
因此，公司平常除了保存發票，也建議把契約、估價單、付款證明、匯款紀錄及相關業務文件一併留存，日後查核時比較容易說明支出的實際用途。
買賣廠房，更要提前做好稅務規劃
對正在買廠、換廠、擴廠或出售廠房的企業而言，稅務規劃最好不要等到年底才處理。
例如：廠房修繕、設備購置、不動產仲介費及貸款利息等支出，可能涉及不同的認列方式；如果公司準備出售廠房，也可能同時涉及房地合一稅、營利事業所得稅及土地增值稅等問題。
因此，企業在簽訂廠房買賣契約前，先把交易成本與稅務影響一起試算，才能真正了解這筆不動產交易最後的實際成本與收益。
公司合法節稅不是「什麼都拿來扣」，而是把真正與營業有關的支出，依規定完整留存憑證並正確列報。對企業主來說，平時把帳務與憑證管理做好，到了買廠、賣廠或擴廠時，才不容易因為漏掉成本或憑證不足而增加不必要的稅負。
※本文依財政部公開法規及稅務資訊整理，實際費用認列仍須依支出性質、交易內容及相關憑證個案判斷；涉及實際申報時，建議洽詢會計師或國稅局確認。
發文單位：地王不動產資訊網
發 文 者：地王不動產
發文日期：2026.08.25