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不動產稅務專區 [ 地價稅 ]

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地價稅怎麼算？一篇看懂計算公式、稅率與試算方式

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地價稅怎麼算？一篇看懂計算公式、稅率與試算方式

　　持有土地每年都需要繳納地價稅，但地價稅到底怎麼算？無論是一般住宅用地、工業用地、廠房、工廠或其他不動產，只要名下持有土地，都可能需要依法繳納地價稅。了解地價稅的計算方式、適用稅率及影響稅額的因素，不僅能掌握每年的持有成本，也有助於企業購買廠房、工業地或規劃資產配置時，做好完整的財務與稅務規劃。

　　地價稅是以每年土地所有權人在8月31日持有土地的情形為課稅基準，並於每年11月開徵。地價稅的課稅基礎並非土地市價或買賣成交價，而是依政府核定的「公告地價」計算。

地價稅的基本計算公式如下：

應納地價稅＝課稅地價 × 適用稅率

　　其中，課稅地價主要依公告地價及土地面積計算，而適用稅率則依土地使用情形及是否符合優惠規定而有所不同。

　　一般用地採累進稅率課徵，目前稅率介於10‰至55‰；若符合自用住宅用地規定，可適用2‰優惠稅率。此外，依法核准供工業使用且符合土地稅法規定的工業用地，可適用10‰優惠稅率，因此許多企業在購買工廠、廠房或工業土地時，都會特別留意是否符合優惠資格，以降低長期持有成本。

　　不少企業主常誤以為工廠設立完成即可自動適用工業用地優惠稅率，其實符合規定者仍須依相關規定向主管稽徵機關提出申請，經核准後始得適用優惠稅率。若土地所有權因買賣、贈與或其他原因移轉，新所有權人也應留意是否需要重新申請，以免恢復按一般用地稅率課徵，增加持有成本。

　　另外，許多民眾容易將地價稅與土地增值稅混為一談。地價稅屬於持有土地期間每年課徵的地方稅；土地增值稅則是在土地所有權移轉時，依土地漲價總數額計算課徵，兩者的課稅時點、計算方式及適用法令皆不相同。

　　若您正準備購買廠房、工業用地、企業不動產或規劃資產配置，建議事前了解地價稅的計算方式及適用優惠，必要時向地方稅捐稽徵機關確認適用資格，才能有效掌握土地持有成本，避免因不了解法規而增加不必要的稅務負擔。

發文單位：地王不動產資訊網
發  文 者：地王不動產
發文日期：2026.06.26

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